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 Fiscalidad por el alquiler de una vivienda para el propietario
Fiscalidad por el alquiler de una vivienda para el propietario
Los arrendadores de vivienda han de tributar por los rendimientos obtenidos por el alquiler. No obstante, hay ciertos gastos deducibles, y además se pueden aplicar una serie de reducciones, de hasta el 100% en el caso de que los inquilinos no superen un determinado límite de edad.
 

Las cantidades que perciben los propietarios de la vivienda por el alquiler tributan en el IRPF como rendimientos de capital inmobiliario. No obstante, a las cantidades percibidas se les descuentan los gastos que se pueden deducir por el arrendamiento y a la cantidad resultante, se le aplican una serie de reducciones, que pueden llegar al 100%.

1. Gastos deducibles>

2. Reducciones>

3. Arrendamiento en caso de parentesco>   

4. Más información> 

 

Gastos deducibles

 

Son deducibles los gastos que se deriven del arrendamiento de vivienda:

  • Los intereses producidos por créditos que se abonen por la compra de la vivienda.

  • Los tributos que incidan sobre los rendimientos o sobre la vivienda.

  • Los gastos de formalización del arrendamiento y los de defensa de carácter jurídico.

  • Los gastos de conservación y reparación (que no incluyen las cantidades destinadas a la ampliación o mejora de la vivienda).

  • Los contratos de seguro (de responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales u otros de naturaleza análoga).

  • Las cantidades destinadas a servicios o suministros (luz, agua, gas, teléfono).

  • El importe que se destine a la amortización de la vivienda, siempre que responda a su depreciación efectiva. Su cálculo se realiza aplicando el porcentaje del 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste por la compra de la vivienda o el valor catastral, ambos sin incluir el valor del suelo.

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Reducciones

 

Una vez que a los ingresos obtenidos por el alquiler se han descontado los gastos por los que se puede deducir, se aplican las siguientes reducciones:

  • 100%: si los arrendatarios tienen entre 18-30 años y sus rendimientos netos son mayores que el IPREM.

    La reducción del 100% resultará de aplicación desde que el arrendatario cumpla los 18 años hasta el día que alcance los 30 años de edad. En aquellos casos en que este requisito de edad sólo se cumpla durante una parte del año, la reducción sólo se aplicará sobre el rendimiento neto que corresponda al período en que se cumpla el citado requisito (Normativa/Doctrina. Artículo 23.2 2º Ley 35/2006, de 28 de noviembre de 2006. Consulta Vinculante de la D. G. T. V 2061-2007).

  • 100%: si los arrendatarios tienen entre 18-35 años y sus rendimientos netos son mayores que el IPREM y el contrato de alquiler es anterior al 1 de enero de 2011.

    La reducción del 100% resultará de aplicación desde que el arrendatario cumpla los 18 años hasta el día que alcance los 35 años de edad. En aquellos casos en que este requisito de edad sólo se cumpla durante una parte del año, la reducción sólo se aplicará sobre el rendimiento neto que corresponda al período en que se cumpla el citado requisito(Normativa/Doctrina. Artículo 23.2 2º Ley 35/2006, de 28 de noviembre de 2006. Consulta Vinculante de la D. G. T. V 2061-2007).

  • 60%: en el resto de los casos.


Para que se pueda aplicar esta reducción en el ejercicio fiscal 2013, el arrendatario ha de presentar al arrendador antes del 31 de marzo de 2014, una comunicación con el siguiente contenido:

  • Nombre, apellidos, domicilio fiscal y Número de Identificación Fiscal (NIF) del arrendatario.

  • Referencia catastral, o en su defecto, dirección completa, del inmueble arrendado.

  • Manifestación de tener una edad comprendida entre los 18 y 30 años durante el año 2013, o durante parte del mismo, indicando en este último caso el número de días en que cumplió tal requisito.

  • Manifestación de haber obtenido durante 2013 unos rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas superiores al Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM).

  • Fecha y firma del arrendatario.

  • Identificación de la persona o entidad destinataria de dicha comunicación.

El arrendador, por su parte, quedará obligado a conservar esta comunicación debidamente firmada.

Modelo de Comunicación del arrendatario al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda>


La reducción será de un 40% en los siguientes casos:
  • Rendimientos con un periodo de generación superior a dos años.

  • Rendimientos obtenidos de forma irregular en el tiempo (siempre que se imputen en un único periodo impositivo) que se deban a indemnizaciones percibidas del arrendatario por daños o desperfectos en el inmueble.

En todas las campañas de tributación del IRPF, la Comunidad de Madrid pone a la disposición de los contribuyentes un teléfono y una página Web en www.madrid.org para solicitar información sobre las deducciones específicas de la Comunidad en relación con el IRPF. Además, la Agencia Tributaria dispone de un teléfono de información permanente: 901 33 55 33.

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Arrendamiento en caso de parentesco

 

La forma de calcular la cantidad por la que van a tributar los ingresos obtenidos por el arrendamiento entre familiares (cónyuge o pariente de hasta el tercer grado inclusive) es la indicada en los apartados anteriores, con las siguientes particularidades:

  • El importe percibido por el alquiler una vez descontados los gastos deducibles (rendimiento neto) no podrá ser inferior al 2% sobre el valor catastral, o al 1,10% si son inmuebles con valores catastrales revisados o modificados.

  • El arrendador tributará por la mayor de las cantidades siguientes:

-

El importe resultante una vez aplicado sobre el mismo la reducción que corresponda por arrendamiento de vivienda.

-

Rendimiento mínimo computable en arrendamientos en caso de parentesco.

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Más información


Área de descarga

Comunicación del arrendatario al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda
Comunicación del arrendatario al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda 01/08/2011 descargar pdf (50 Kb)


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