Enviar esta página por correo Dudas y Sugerencias

volver
 Fiscalidad por el alquiler de una vivienda para el propietario
Fiscalidad por el alquiler de una vivienda para el propietario
Los arrendadores de vivienda han de tributar por los rendimientos obtenidos por el alquiler. No obstante, hay ciertos gastos deducibles, y además se puede aplicar una reducción de hasta el 60%, sin que exista limitación en la edad de los inquilinos.
 

Las cantidades que perciben los propietarios de la vivienda por el alquiler tributan en el IRPF como rendimientos de capital inmobiliario. No obstante, a las cantidades percibidas se les descuentan los gastos que se pueden deducir por el arrendamiento y a la cantidad resultante, se le aplica una reducción, que puede llegar al 60%.

1. Gastos deducibles>

2. Reducciones>

3. Arrendamiento en caso de parentesco>   

4. Más información> 

 

Gastos deducibles

 

Son deducibles los gastos que se deriven del arrendamiento de vivienda:

  • Los intereses producidos por créditos que se abonen por la compra de la vivienda.

  • Los tributos que incidan sobre los rendimientos o sobre la vivienda.

  • Los gastos de formalización del arrendamiento y los de defensa de carácter jurídico.

  • Los gastos de conservación y reparación (que no incluyen las cantidades destinadas a la ampliación o mejora de la vivienda).

  • Los contratos de seguro (de responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales u otros de naturaleza análoga).

  • Las cantidades destinadas a servicios o suministros (luz, agua, gas, teléfono).

  • El importe que se destine a la amortización de la vivienda, siempre que responda a su depreciación efectiva. Su cálculo se realiza aplicando el porcentaje del 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste por la compra de la vivienda o el valor catastral, ambos sin incluir el valor del suelo.

Subir>

Reducciones

 

Una vez que a los ingresos obtenidos por el alquiler se han descontado los gastos por los que se puede deducir, se aplican las siguientes reducciones:

  • A partir del 1 de enero de 2015, se suprime la exención del 100% en los arrendamientos a menores de 30 años. Los arrendadores tan sólo podrán practicar una reducción del 60% al Rendimiento Neto por el arrendamiento de vivienda, sin importar la edad de los inquilinos.

  • En la Renta del 2014, las reducciones aplicables son las siguientes:

-

La reducción será del 100% cuando el arrendamiento de vivienda se realice a jóvenes con edad comprendida entre 18 y 30 años, que cuenten con unos rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas en el período impositivo superiores al IPREM (indicador fijado por el Estado utilizado para comparar rentas y que para 2014 está fijado en 7.455,14 euros).

-

En general, se aplica una reducción del 60% al Rendimiento Neto obtenido por el arrendamiento de vivienda.

-

Se establece un Régimen transitorio en el caso de arrendamientos a menores de 35 años procedentes de contratos anteriores a 1 de enero de 2011: Los arrendadores se podrán aplicar la reducción del 100% hasta la fecha en que el arrendatario cumpla 35 años. Para el resto de arrendamientos se reducirán el 50%.

 

Para que se pueda aplicar esta reducción en el ejercicio fiscal 2014, el arrendatario ha de presentar al arrendador antes del 31 de marzo de 2015, una comunicación con el siguiente contenido:

  • Nombre, apellidos, domicilio fiscal y Número de Identificación Fiscal (NIF) del arrendatario.

  • Referencia catastral, o en su defecto, dirección completa, del inmueble arrendado.

  • Manifestación de tener una edad comprendida entre los 18 y 30 años durante el año 2013, o durante parte del mismo, indicando en este último caso el número de días en que cumplió tal requisito.

  • Manifestación de haber obtenido durante 2013 unos rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas superiores al Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM).

  • Fecha y firma del arrendatario.

  • Identificación de la persona o entidad destinataria de dicha comunicación.

 

El arrendador, por su parte, quedará obligado a conservar esta comunicación debidamente firmada.

Modelo de Comunicación del arrendatario al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda>


La reducción será de un 30% en los siguientes casos:
  • Rendimientos con un periodo de generación superior a dos años.

  • Rendimientos obtenidos de forma irregular en el tiempo (siempre que se imputen en un único periodo impositivo) que se deban a indemnizaciones percibidas del arrendatario por daños o desperfectos en el inmueble.

  • Siempre que el Rendimiento Neto no supere el importe de 300.000 euros anuales.

 

En todas las campañas de tributación del IRPF, la Comunidad de Madrid pone a la disposición de los contribuyentes un teléfono y una página Web en www.madrid.org para solicitar información sobre las deducciones específicas de la Comunidad en relación con el IRPF. Además, la Agencia Tributaria dispone de un teléfono de información permanente: 901 33 55 33.

Subir>

Arrendamiento en caso de parentesco

 

La forma de calcular la cantidad por la que van a tributar los ingresos obtenidos por el arrendamiento entre familiares (cónyuge o pariente de hasta el tercer grado inclusive) es la indicada en los apartados anteriores, con las siguientes particularidades:

  • El importe percibido por el alquiler una vez descontados los gastos deducibles (rendimiento neto) no podrá ser inferior al 2% sobre el valor catastral, o al 1,10% si son inmuebles con valores catastrales revisados o modificados.

  • El arrendador tributará por la mayor de las cantidades siguientes:

-

El importe resultante una vez aplicado sobre el mismo la reducción que corresponda por arrendamiento de vivienda.

-

Rendimiento mínimo computable en arrendamientos en caso de parentesco.

Subir>

Más información


Área de descarga

Comunicación del arrendatario al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda
Comunicación del arrendatario al arrendador a efectos de la aplicación de la reducción por arrendamiento de vivienda 01/08/2011 descargar pdf (50 Kb)


Fiscalidad por el alquiler de una vivienda para el propietario